Дополнения про корректирующие 6-НДФЛ
- Подробности
- Опубликовано 22.08.2022 06:15
Дополнения про корректирующие 6-НДФЛ
Иногда случается так, что после ликвидации доходов и налога по ставке 35%, у человека в справке о доходах не остается ничего. В таком случае подать корректирующую справку нельзя, так как она пустая. Но надо отправить отменяющую форму. Раньше для этого нужно было сформировать отдельный пакет справок, в котором могли быть только отменяющие. Сейчас явного признака отмены не предусмотрено. Чтобы справка считалась отменяющей, в поле "Номер корректировки" справки человека нужно указать код 99:
Справка с таким номером корректировки будет отправлена без сведений о доходах.
Можно сделать эту операцию иначе - через меню "Действия" в режиме работы со справками:
Если нажать на пункт "Аннулировать справку", в текущий документ будет записан номер корректировки 99.
Бывает так, что нужно отменить не одну справку. Например если первоначально они были отправлены не в ту инспекцию. Для этого можно использовать пункт "Аннулировать все справки". При этом в программе доходы и налоги в справках не изменятся, но в ФНС они отправлены не будут.
При автоматическом заполнении номеров корректировки справок теперь проверяется наличие сумм в них. Если справка пустая, будет проставлен номер корректировки 99.
Еще одна тонкость в процессе корректировок сведений за 2021 год связана с тем, что часть данных о сроках и суммах уплаты НДФЛ 35% (первый раздел) в ФНС может не попасть. В сумму удержанного налога второго раздела - также. Речь о налоге за декабрь 2021 года, который нужно было уплатить в январе 2022 года. Это касается предприятий, выплативших зарплату за декабрь в январе 2022 года (немало организаций стараются выплатить деньги за декабрь в конце текущего года, чтобы не иметь проблем с переходящими доходами/налогами).
При этом у них сумма удержанного НДФЛ 35% во втором разделе чаще всего не равна сумме исчисленного. Разница формируется за счет налога за декабрь 2020 года, который был исчислен в 2020 году, но удержан в 2021. Эта сумма увеличивает удержанный налог. А также за декабрь 2021 года, удержанного в 2022 году. Эта - уменьшает. Налог, исчисленный в 2020 году, отмене не подлежит, поэтому он не является излишне удержанным.
А вот удержанный налог за декабрь 2021 года, который должен был попасть в 6-НДФЛ за первый квартал 2022 года, туда не попал, так как на момент формирования отчета уже было известно, что НДФЛ 35% отменен и действовали соответствующие рекомендации от ФНС (НДФЛ 35% в 2022 году быть не должно).
Поэтому запрашивать возврат НДФЛ от ФНС надо в размере исчисленного налога за 2021 год, если конечно не было случаев неудержания налога по причине нехватки денег у работника. Специалисты нашей инспекции, например, с этим согласны, и уже есть прецедент возврата именно исчисленной суммы налога, а не показанной в корректирующей 6-НДФЛ за прошлый год удержанной суммы.